El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una retención obligatoria que se aplica directamente sobre la nómina de las personas trabajadoras en España.
¿Qué es la retención de IRPF en la nómina?
La retención de IRPF es un anticipo del impuesto que cada persona trabajadora debe pagar a Hacienda. 
La empresa lo descuenta mensualmente del salario bruto y lo ingresa a la Agencia Tributaria en nombre del empleado o empleada.
El porcentaje de retención depende de varios factores:
- Nivel de ingresos.
- Situación familiar (hijos hijas con discapacidad, cuidado de personas dependientes etc.)
- Tipo de contrato.
- Comunidad autónoma.
- Circunstancias personales declaradas.
¿Qué se entiende por reducción de IRPF?
Una reducción de IRPF consiste en disminuir el porcentaje de retención aplicado en la nómina, ajustándolo a la situación personal y familiar de la persona trabajadora.
Principales casos en los que se puede reducir el IRPF
Situación familiar
El IRPF puede reducirse si la persona trabajadora tiene:
- Hijos a cargo.
- Hijos menores de 25 años o con discapacidad.
- Personas dependientes a su cargo.
- Conyugue con discapacidad.
- Familia numerosa.
Discapacidad
Las personas con discapacidad reconocida igual o superior al 33%
Cambios en la situación personal
Durante el año, el trabajador puede comunicar a la empresa cambios como:
- Matrimonio o divorcio.
- Nacimiento de hijos e hijas.
- Variación de ingresos.
- Cambio de residencia por motivos laborales.
¿Cómo solicitar una reducción de IRPF?
Si eres una persona que trabaja por cuenta ajena: Comunica la variación de tus circunstancias utilizando el Modelo 145 de la Agencia Tributaria a tu empleador.
¿Qué es el modelo 145?
Es un documento oficial de la agencia tributaria que la persona trabajadora entrega a su empleador con los datos de su situación personal y familiar. Sirve para calcular el porcentaje de IRPF que será aplicada en la nómina mensual de la persona trabajadora. El porcentaje de retención es la cantidad del salario que el empleador retiene a la persona trabajadora como pago anticipado del IRPF.
Puedes comprobar y calcular el porcentaje de IRPF que te deberían retener en nómina a través de la calculadora de retenciones del IRPF online, así podrás saber si te interesa solicitar una modificación en tu retención del IRPF.
¿Dónde y Cuándo debo presentar el modelo 145?
No tienes que presentarlo en Hacienda, debes entregárselo a tu empleador (empresa o entidad).
Normativa vigente
El cálculo, la obligación y la variación de las retenciones del IRPF en las nóminas en España están regulados por un marco legal estricto que asegura que el impuesto se aplique de forma progresiva. Las normativas principales que lo rigen son:
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF). Es la ley base que define la estructura del impuesto, los tramos estatales y las obligaciones de los contribuyentes.
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF. En sus artículos 80 a 88 se detalla exactamente el algoritmo que deben usar las empresas para calcular el tipo de retención y cómo gestionar el Modelo 145.
- Real Decreto 142/2024 (y sus actualizaciones vigentes): Esta modificación del Reglamento del IRPF es clave, ya que ajustó las cuantías de las reducciones de las retenciones para alinearlas con las subidas del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Gracias a esto, se garantiza que los trabajadores con rentas más bajas o con el sueldo mínimo no sufran retenciones (o que estas sean mínimas) para que no pierdan poder adquisitivo de mes a mes.
